Прокрутить вверх

+38 (044) 249-72-22

Заказать звонок

Финансовые компании

Кипр: Холдинговые и инвестиционные компании

Для иностранных инвесторов и мульти-национальных компаний Кипр является уникальной базой для регистрации компаний — удобного инструмента при осуществлении зарубежных инвестиций и холдинговой деятельности. Главным образом, это обусловлено следующими факторами:

  • Благоприятный налоговый режим с самым низким уровнем налогообложения в Европейском Союзе.
  • Широкая сеть соглашений об избежании двойного
    налогообложения. Кипр заключил более 30 таких соглашений.
  • Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях (Parent/
    Subsidiary Directive) — новый инструмент, который можно применять после вступления Кипра в Европейский Союз (с мая 2004).

I. Благоприятный налоговый режим

  • Налогообложение дивидендов. Дивиденды, полученные от иностранных компаний и обособленных подразделений. Доход в виде дивидендов, полученный от деятельности дочерней компании или постоянного представительства за рубежом, полностью освобождён от кипрского налога. Исключение составляют компании и постоянные представительства, которые расположены в юрисдикциях, где налоговое бремя существенно ниже, чем на Кипре (10%)
  • Более 50% своих доходов они получают от инвестиционной деятельности. Обратите внимание, что при наличии только одного из двух условий, доход в виде дивидендов полностью освобождается от налога. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентным акционерам. Дивиденды, выплачиваемые акционерам кипрских компаний — нерезидентам Кипра, не облагаются налогом на Кипре
  • Налогообложение процентов. Налогообложение дохода в виде процентов, полученных на Кипре. Доход в виде процентов, полученный кипрской компанией облагается:
  • Специальным налогом на оборону по ставке 10 % и
    50% от дохода в виде процентов облагаются налогом на прибыль по ставке 10%. Доход в виде процентов, выплачиваемый акционерам-нерезидентам. Доход в виде процентов, выплачиваемый акционерам-нерезидентам, будь то компания, физическое лицо или финансовый институт, полностью освобождается от налога у источника. В кипрском налоговом законодательстве нет «правила тонкой капитализации».

Налогообложение роялти, поступающих на Кипр
Доход в виде роялти, получаемый кипрской резидентной компанией, облагается корпоративным налогом на Кипре по ставке 10%.

Налогообложение роялти, выплачиваемых с Кипра нерезидентным компаниям
В случае, когда кипрская резидентная компания выплачивает роялти нерезидентной компании, налога у источника на Кипре не возникает при условии, что интеллектуальная собственность не создана кипрской компанией, и бенефициарным владельцем интеллектуальной собственности не является резидент Кипра.

Налогообложение прироста капитала
Доход от реализации акций освобожден от налогообложения на Кипре. Доход от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Кипра, или акций иностранных компаний, владеющих недвижимым имуществом за пределами Кипра, также освобождён от налогообложения на Кипре.

II. Сеть Налоговых Соглашений Кипра

Кипр имеет обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (более 30). Благодаря возможности применения налоговых соглашений ставки налога у источника на исходящие дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые кипрской холдинговой компании, могут быть значительно снижены. В случае, когда при выплате процентов и роялти в стране — источнике дохода существует удерживаемый налог, сумма уплаченного там налога зачитывается на Кипре при расчете налога на этот доход. Если получение процентов — основная деятельность компании, то доход в виде процентов не облагается налогом на оборону.

Кипр и некоторые страны, не входящие в Европейский союз
Ставки налога на доход у источника выплаты

Страна
Дивиденды
Роялти
Проценты
Беларусь
5/10/15
5
5
Болгария
5
10
7
Китай
10
10
10
Украина
0
0
0
Египет
15
10
15
Индия
10
15
10
Кувейт
10
5
10
Маврикий
0
0
0
Норвегия
0
0
0
Румыния
10
5
10
Россия
5/1
0
0
Сирия
0
15
10
Таиланд
10
10
5/10/15
США
5
0
10
Югославия
10
10
10

 

Выплаты с Кипра
По кипрскому налоговому законодательству, при выплате дивидендов и процентов нерезидентным компаниям нет налога у источника на Кипре. Выплаты роялти также освобождены от налога у источника на Кипре при соблюдении условия, что правами на интеллектуальную собственность пользовались не на территории Кипра.

Кипр и страны ЕС
Согласно положениям Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях (Parent Subsidiary Directive), при выплате дивидендов, процентов и роялти из одной страны ЕС в другую страну ЕС не взимается налог у источника.

III. Кипрские компании являются хорошей альтернативой холдинговым компаниям из других юрисдикций

  • Уменьшение налоговых потерь при получении дохода в виде дивидендов.
  • Наличие льготных положений международных налоговых соглашений
  • Отсутствие требования минимального периода владения акциями
  • Минимальная квота участия в капитале дочерней компании составляет 1%.
  • Отсутствие налоговых потерь при выплате дивидендов в адрес акционеров-
    нерезидентов.
  • Отсутствие налога у источника при выплате дивидендов акционерам-нерезидентам.
  • Уменьшение налоговых потерь в отношении прироста капитала.
  • Отсутствие требования минимального периода владения
  • Нет требования минимальной квоты участия
  • Сравнительно низкая стоимость регистрации и администрирования компании.
  • Низкие требования к минимальному капиталу.
  • Развитое корпоративное законодательство, скопировано с британского образца.
  • Стратегически важное и удобное географическое положение страны, включая
    временной пояс.

IV. Характеристики Кипрской компании

Регистрация
После того, как название компании одобрено, Меморандум и Статьи Ассоциации вместе с информацией о директорах, секретаре и юридическом адресе подаются в Регистр Компаний. Регистр выдаёт сертификат инкорпорации.

Уставной капитал компании
На Кипре нет требования к минимальному или максимальному размеру уставного капитала. Исключение составляют компании, имеющие специальные лицензии. Стандартный размер уставного капитала — от 1.000 CYP.

Наименование компании
Должно заканчиваться словом «Limited». He могут быть использованы следующие слова или ассоциирующиеся с ними виды деятельности: Assurance, Bank, Building Society, а также слова оскорбительного характера. Зарегистрированный офис. Обязательное наличие на территории Кипра зарегистрированного офиса.

Директора
Минимальное требование -1 директор Информация о директорах компании заносится в государственную картотеку. Для сохранения анонимности управляющих можно использовать номинальных директоров. Нет необходимости иметь местных директоров, но это влияет на определение места налогового резидентства и, как следствие, применение режима соглашений об избежании двойного налогообложения.

Акционеры
Минимальное количество акционеров в компании -1. Информация об акционерах компании заносится в государственную картотеку. Для сохранения анонимности бенефициаров можно использовать номинальных акционеров.

Секретарь
Компания должна назначить секретаря (из практических соображений — местного жителя).

Раскрытие информации
Информация о директорах и акционерах компании заносится в государственную картотеку. Для сохранения анонимности управляющих и бенефициаров можно использовать номинальных директоров и акционеров.

Отчетность
Кипрские компании должны ежегодно сдавать налоговую и финансовую отчетность:

  • В Регистр компаний сдаётся отчет по итогам операций за год
  • В ЦБ Кипра и налоговые органы сдаётся финансовый аудированный отчет. В срок до 1 августа в налоговые органы подаётся превентивная декларация о сумме предполагаемой прибыли за текущий год. В следующем году до 1 августа в налоговые органы сдается окончательный налоговый отчет, до 31 декабря — финансовая отчетность в ЦБ Кипра.